年收入低于300万令吉的企业是否普遍豁免电子发票？

Question

Accepted Answer

年收入低于300万令吉的企业普遍豁免电子发票，但存在关键例外情况。

年营业额或收入低于300万令吉的企业，自2026年7月1日起无需强制开具电子发票。此前的豁免门槛为100万令吉，此次调整显著扩大了豁免范围，预计将惠及大量中小型企业。然而，即使企业自身的年营业额未达到300万令吉，若其股东、母公司、关联公司或合资企业年营业额达到此标准，并满足特定关联条件，该企业仍可能被要求执行电子发票制度。
豁免门槛显著提高，减轻企业负担

政府将电子发票的豁免门槛从100万令吉大幅提升至300万令吉，这一调整追溯至2026年7月1日生效。此举旨在减轻中小型企业的合规负担，使更多企业能够专注于核心业务发展，而非在电子发票系统的实施和维护上投入过多的资源。例如，此前年营业额介于100万至300万令吉的企业，现在无需再为电子发票的开具和提交而烦恼。
关联企业条款构成关键例外

尽管个体企业的年营业额低于300万令吉可获得豁免，但税收局指南明确指出，如果一个企业拥有非个人股东，且该股东的年营业额达到300万令吉，或者该企业是某控股公司的子公司，而该控股公司年营业额达到300万令吉，又或者该企业拥有关联公司或合资企业，且这些实体的年营业额达到300万令吉，则该企业将无法享有豁免。这一规定旨在防止企业通过设立多个低收入实体来规避电子发票的强制性要求。
豁免门槛历经多次调整

电子发票的豁免门槛并非一成不变，而是经历了多次调整。最初，仅年营业额或收入超过1亿令吉的企业需要实施电子发票，而小微企业（收入不超过15万令吉）获得豁免。随后，豁免门槛逐步提高，先后调整至50万令吉，再到100万令吉。此次将门槛提升至300万令吉，是政策调整历程中的又一次显著放宽，反映了政府在推动电子化进程中对企业实际情况的考量。
自愿参与原则允许提前实施

即使年营业额低于300万令吉且符合豁免条件的企业，仍然可以选择自愿参与并提前实施电子发票制度。这为那些希望提前拥抱数字化、提升运营效率或满足特定业务伙伴需求的企业提供了灵活性。例如，一些企业可能出于提升供应链透明度或简化账务流程的考虑，选择主动接入电子发票系统，而无需等待强制性生效日期。

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